Cautare
 
 

Rezultate pe:
 


Rechercher Cautare avansata

Flux RSS


Yahoo! 
MSN 
AOL 
Netvibes 
Bloglines 


Ultimele subiecte
» Impozitarea in Suedia
Mar Iul 10, 2018 9:03 am Scris de haiku

» Fanfare Ciocarlia in concert la Stockholm pe 15 iulie 2018
Mier Iul 04, 2018 1:21 am Scris de cocoshel

» Numere personale in Suedia (personnummer)
Joi Noi 30, 2017 2:24 am Scris de Roxyrox

» Şcolarizare/perfecţionare angajat
Sam Oct 14, 2017 7:16 am Scris de costel igorov

» Locuri de munca Suedia
Lun Sept 11, 2017 5:34 am Scris de mihaelaiosip

» Caut chirie in Goteorg
Dum Iul 23, 2017 4:10 am Scris de fratilaalex

» Infiintare firma.
Vin Iul 07, 2017 6:00 pm Scris de marcellmc

» Emigrare in Suedia? Informatii si discutii pro si contra.
Lun Apr 10, 2017 4:53 am Scris de 1parazit

» autoturism inmatriculat in Romania
Dum Mar 26, 2017 12:24 am Scris de megan6X

Cine este conectat?
In total sunt 3 utilizatori conectati: 0 Inregistrati, 0 Invizibil si 3 Vizitatori :: 1 Motor de cautare

Nici unul

[ Vizualizeaza toata lista ]


Recordul de utilizatori conectati a fost de 103, Vin Ian 07, 2011 6:53 am
Reclama ta aici

Impozitarea in Suedia

In jos

Impozitarea in Suedia

Mesaj  haiku la data de Mar Iul 10, 2018 9:03 am

Impozitarea persoanelor fizice si a
persoanelor fizice autorizate in Suedia


Toți indivizii sunt obligați să plătească impozite pentru veniturile lor.

Obligația fiscală: Dumneavoastră care sunteti stabilit, trăiți în permanență sau aveți o legătură semnificativă cu Suedia sunteti contribuabili nelimitati în Suedia. Aceasta înseamnă că veți plăti impozite în Suedia pentru toate veniturile, indiferent dacă provin din Suedia sau din orice altă țară.

• Sunteți considerat stabilit in Suedia dacă aveți aici domiciliul de resedinta si sunteti inregistrat in Evidenta Populatiei.
• Aveți domiciliul în Suedia dacă vă aflați în Suedia timp de cel puțin șase luni consecutive. Pauzele mai scurte de ședere, de exemplu, pentru a vizita țara de origine, nu rupe șederea în Suedia.
• Se poate considera că aveți o legătură semnificativă cu Suedia dacă, după ce ați plecat din Suedia, ați lasat aici o locuință, o familie, un bun important sau ceva asemănător.

Persoanele fizice pot fi impozitate în trei categorii diferite de venituri.

1. Veniturile salariale: impozitează toate veniturile primite pentru o prestație (muncă)
2. Venituri din activități economice: impozite pe venituri provenite din activități independente și profesionale (firma)
3. Venituri din capital: toate veniturile din active necomerciale sunt impozitate.


1. Venituri salariale (venituri din incadrarea n munca)

Impozitarea salariului
Când lucrați, angajatorul dvs. va deduce impozitul înainte de a va plati salariul. Fluturasul de salaizare vă arată cât este salariul brut, cat este taxa si cat este salariul net (in mana). Angajatorul plătește in fiecare luna impozitul retinut din salariul brut catre Skatteverket (Agenția Fiscala Suedeza).
Rata medie de impozitare municipală 2018 în Suedia este de 32,12% la care se adauga comisionul funerar de 0,22%.

Exemplu privind modul în care salariul dvs. este impozitat în anul de venit 2018.

Venit din salarii/an Impozit Procent
100 000 kronor 12 725 kronor 13 %
300 000 kronor 67 900 kronor 23 %
500 000 kronor 136 435 kronor 27 %
1 000 000 kronor 425 868 kronor 43 %

Cât de mare este impozitul dedus din salariul dvs. depinde de rata de impozitare pe care o aveți. Rata dvs. de impozitare depinde, printre altele, de municipalitatea unde locuiti și de faptul dacă sunteți membru al Bisericii suedeze sau al oricărei alte comunități religioase.
Aflați care este rata dvs. de impozitare municipală pe site-ul agenției fiscale Skatteverket. Analizati tabelul dvs. de impozite. Pe decizia d-voastra de impozitare (A-skattesedel) sta scris tabelul de impozitare care se aplica in cazul d.voastra.

Cat ar trebui să plătiți impozit?
Pot exista diferente intre impozitul pe care ar trebui sa il platiti și ceea ce angajatorul dvs. este obligat să deducă în conformitate cu tabelul de impozitare, daca sursele de venit sunt multiple. Utilizați serviciul fiscal Calculați-vă impozitul de pe site-ul Skatteverket (SKV) pentru a afla exact cat impozit trebuie să plătiți.
Utilizați de asemenea serviciul online de pe site-ul SKV pentru a vedea decizia dvs. de impozitare preliminara (A-skattesedel).

Ajustarea impozitului dacă venitul dvs. este variabil
Dacă câștigurile d-voastra sunt variabile in luni diferite, de exemplu, deoarece lucrați sezonier, angajatorul deduce, de obicei, mai puțin impozit decât cel prezentat în tabelul de impozitare. In cazul acesta puteți solicita ca Agenția fiscală să modifice impozitul pe care angajatorul dvs. îl deduce din salariul dvs. în fiecare lună. Se numește ajustarea impozitului (jämkning). Ajustarea se poate face in sus sau in jos, marind sau micsorand impozitul platit lunar. Dacă nu vă ajustati impozitul in decursul anului fiscal (anul calendaristic), veți primi inapoi ceea ce ați plătit prea mult doar anul viitor.

Nici o taxă dacă câștigați sub 19 247 SEK/an.
Dacă câștigați mai puțin decât o anumită sumă pe an, de exemplu, deoarece studiați, nu trebuie să plătiți niciun fel de taxe. Până în 2018, nu va trebui să plătiți niciun fel de impozite dacă câștigați mai puțin de 19 247 SEK.
Dacă știți că veți câștiga mai puțin de 19 247 SEK, completați Certificatul pentru plăți salariale fără deducere fiscală. Trebuie să trimiteți formularul angajatorului dvs. Nu este nevoie să anunțați Agenția fiscală suedeză.

Salariu de la o companie străină
Dacă lucrați pentru o companie străină care nu are o reprezentanță permanentă în Suedia, trebuie să plătiți impozitul dvs. preliminar prin impozitul pe SA (taxa specială A). Puteți, de asemenea, in acord cu angajatorul dvs. să vă plătiți contribuțiile la asigurările sociale.


2. Venituri din activități economice

Cei care obtin venituri dintr-o activitate economica (dintr-o afacere) sunt impozitați în categoria veniturilor obtinute din afaceri.
Cele mai multe venituri și cheltuieli direct legate de afacere sunt impozabile și pot fi deduse din activitățile de afaceri. Plata pentru bunuri și servicii și alte remunerații pe care le primiți ca comerciant sunt venituri impozabile în afaceri.

Impozitarea activităților individuale (Proprietar unic. Persoana fizica autorizata)

Activitățile individuale de afaceri nu sunt impozitate, deoarece persoanele fizice autorizate nu sunt contribuabili independenți. În schimb, venitul proprietarului afacerii este impozitat ca si in cazul persoanei fizice.

Profitul activităților individuale de afaceri este impozitat. Profitul este diferența dintre veniturile și cheltuielile din activitatea economica.

Venitul este realizat în principal din activitatea de vânzarea de bunuri și/sau prestari servicii.

Cheltuielile sunt costurile necesare pentru ca întreprinderea să obtina venituri. Costurile de subzistenta ale proprietarului unic/ persoanei fizice autorizate nu sunt deductibile in firma.

Veniturile firmei individuale sunt impozitate în funcție de cotele de impozitare aplicabile persoanelor fizice. Diferența dintre veniturile salariale și veniturile obtinute din firma proprie este că in cazul firmei proprii nu exista un angajator. Contribuțiile de asigurări sociale pe care angajatorul le plătește în mod normal, trebuie să le plătească însași persoana fizica autorizata care desfășoară o activitate independentă. Acestea sunt numite impozite proprii sau impozite speciale pe salarii. Chiar și în alte privințe, impozitul se calculează în conformitate cu normele aplicabile persoanelor fizice.
Profit; excedentul companiei individuale este impozitat la tarifele aplicabile persoanelor fizice.

Reguli special pentru persoana fizica autorizata (enskild firma)

Pentru ca impozitarea să fie la fel de similară între diferitele tipuri de societăți comerciale, regulile speciale se aplică activităților individuale de afaceri. Acestea sunt:

• împărțirea venitului între soți sau între conaționalii cu un copil comun (a se vedea Salariul și retragerile proprii de bani din fima)
• deducerea taxelor proprii (a se vedea taxele personale Egenavgifter)
• deducerea propriile cheltuieli de pensie ale proprietarului firmei (a se vedea deducerea pentru costurile de pensie proprii)
• rezervari pentru fondul de compensare - amânarea impozitării (a se vedea Fondul de Remunerație)
• alocarea pentru fonduri de expansiune - amânarea impozitării și utilizarea mijloacelor banesti pentru extinderea afacerii (a se vedea Fondul de extindere)
• deducerea unei parte din profit din fondurile de angajamente - amânarea impozitării, echilibrând astfel rezultatele operațiunilor între diferiți ani fiscali (a se vedea Fondul de angajamente)
• distribuție pozitivă a dobânzii, ceea ce înseamnă că vă așteptați o rată fixă de capital ¬ în afaceri, care de obicei oferă o rată mai mică de impozitare (vezi Distribuția dobânzilor)
• distribuția negativă a ratei dobânzii, ceea ce înseamnă că vă așteptați la o cheltuială forfetară a datoriilor în afacerea care se deplasează de la afaceri la capital (vezi Distribuția dobânzii).

Impozite proprii – contributii la asigurari sociale proprii (egenavgifter)

• Când sunteți activ în afacere, trebuie să plătiți d-voastra insisi contribuțiile dvs. de asigurări sociale sub forma impozitului propriu. Deductibilitatea totală este de 28,97%. Nu veți plăti contribuțiile sociale proprii  daca profitul din sectorul de afaceri este sub 1000 sek.
• În ceea ce privește contributiile la asigurarile sociale proprii, aceste plăți pentru sine se includ ca o cheltuială în afacerea dvs., deci sunt deductibile. Inainte ca calculul impozitului să fie complet, nu știți exact cât de mari vor fi impozitele dvs. pentru anul fiscal. Prin urmare, puteți face o deducere sablon de 25% pentru contributiile la asigurarile sociale proprii.
• Contributiile la asigurarile sociale proprii nu se înregistrează in contabilitatea curenta a firmei private, deoarece nu sunt socotite ca impozite ale întreprinderii, ci aparțin impozitelor dvs. private. Dacă d-voastra și soțul / soția dvs urmează să fiți impozitați pentru excedentul afacerii, se vor calcula deduceri pentru impozitele proprii pentru fiecare dintre voi. Deducerile se calculeaza in declaratia de impozit anuala (inkomstdeklaration).
• Reconciliere: deducerile pe care le faci în acest an vor trebui să fie plătite în anul următor față de deductibilul final, adică taxele proprii pe care trebuie să le plătiți cu adevărat. Diferența medie trebuie adăugată sau calculată din venitul impozabil pentru anul următor. O asemenea reconciliere/reglare trebuie să aibă loc și în anul după ce ați terminat afacerea.



Contabilitate și declarația de venit

Daca sunteți angajat în activități individuale de afaceri (persoana fizica autorizata) este necesar sa înregistrati toate tranzactiile comerciale în mod continuu. Conturile se închid cu situațiile financiare. Există diferite forme de situații financiare; bilantul anual, conturile anuale și conturile anuale simplificate. După intocmirea bilantului financiar anual, trebuie să raportați venitul dvs. din activitățile de afaceri in declaratia de venit.

De la contabilitate la declarația anuala de venit

1. Contabilitatea curenta
- Când vă începeți afacerea, trebuie să țineți evidența actualizată a tot ceea ce se întâmplă în afacerea dvs., de exemplu, dacă vindeți ceva unui client, faceți achiziții pentru afacerea dvs. sau închiriați un local.
- D-voastra va tineti contabilitatea penru a va monitoriza afacerea si pentru a va calcula rezultatele afacerii. Contabilitatea curenta, zilnica constituie baza declaratiei TVA și a impozitului pe venit preliminar.

2. Bilant anual
- După încheierea anului fiscal, rezumați modul în care anul a trecut printr-un bilant financiar anual. Situațiile financiare sunt un rezumat al contabilității și înseamnă pur și simplu că rezumați veniturile și cheltuielile într-un cont de profit și pierdere și activele și pasivele într-un bilanț. Bilantul anual arată rezultatul financiar contabilizat al firmei.

3. Rezultatul financiar contabilizat
- Acum ar trebui să raportați rezultatul activitatii economice in declaratia de venit INK1 in anexa NE (enskilda näringsidkare). Uneori, regulile contabile diferă de regulile fiscale și trebuie să efectuați ajustări pentru a obține rezultatul fiscal de impozitat (baza de impozitare)

4. Ajustări fiscale
- Pentru anumite costuri, există o limită pentru ceea ce deduceți din baza de impozitare. De exemplu, dacă ați contabilizat taxe de reprezentare cu o sumă mai mare decât cea permisa, trebuie să ajustați rezultatul contabilizat in anexa NE.

5. Rezultatul fiscal
- După ce ați finalizat ajustările, calculati rezultatul fiscal anual. Skatteverket calculeaza impozitul in baza acestui rezultat fiscal final.



3. Venituri din capital

Venitul din capital se referă la venituri și cheltuieli care nu provin din angajare sau dintr-o activitate economica poprie (fima proprie). Exemple de venituri din capital:

• câștigul de capital / pierderea de capital atunci când vindeți o proprietate comercială, cum ar fi o casă de închiriat sau o proprietate agricolă
• dobânzi și dividende
• câștigurile de capital și pierderile de capital din titluri.
• închirierea de bunuri private
• dividende pe acțiuni

Nu este relevant dacă veniturile / cheltuielile sunt de durata lunga sau doar temporare.

Numai persoanele fizice și mostenirile sunt impozitate pentru veniturile din capital.

Calculul câștigurilor și pierderilor de capital

Capitalul bazat pe venit reprezintă o unitate de calcul separată, iar pierderile de capital și cheltuielile pot fi compensate cu toate tipurile de venituri din această categorie de venituri.
Contabilizarea veniturilor și a cheltuielilor curente se efectuează în conformitate cu principiul numerarului (= în cazul în care profitul poate fi plătit sau când plata este plătită sau în alt mod costul este plătit). Câștigurile de capital sunt impozitate la vanzare/ cedare/ schimb.
Câștigurile de capital sunt calculate nominal și inafara catorva exceptii, sunt impozabile 100%. Profiul este impozitat cu o taxă de stat separată de 30%.
Pierderile de capital sunt, de obicei, deductibile in proportie de 70%. Deficitul vă da dreptul la reducerea impozitelor cu 30% pentru un deficit până la 100.000 de coroane. Reducerea impozitului este de 21% daca deficitul depaseste suma de 100 000 sek.


Declaratia de venit
(inkomstdeklaration INK1 ptr persoane fizice si ptr persoane fizice autorizate)


În declarația de venit (declarația pe proprie răspundere), contribuabilul declara informațiile solicitate de Agenția fiscală suedeză pentru a determina impozitul de plătit de catre contribuabil.

Pe baza declarației de venit, Agenția fiscală suedeză stabilește baza fiscală (impozitarea) și apoi calculează impozitul.
Declaratia de venit 1 (INK1) este precompletata cu venituri, economii de pensii, plăți de venituri și dividende, ratele datoriei, plățile de leasing și profiturile și pierderile din vânzarea de unități în fonduri mutuale etc.

Persoanele fizice care desfășoară activități economice trebuie să raporteze veniturile din activități economice pe o anexa specifica a declaratiei de venit (Formularul N1, N2 sau N3).

Persoanele fizice trebuie sa depuna declaratia de venit pentru anul in curs la Agentia Fiscala Suedeza pana la data de 2 maj anul urmator. Pentru anul fiscal 2018 de exp declaratia de venit se va depune la Skatteverket pana la data de 2 maj 2019. Declaratia de venit poate fi depusa direct la un oficiu SKV, trimisa prin posta sau intocmita si trimisa online, digital, pe site-ul SKV.

La intocmirea declaratiei de venit anuale aveti dreptul la deduceri care va micosreaza baza de impozitare, deci veti plati un impozit redus. Cheltuielile deductibile in declaratia de venit pentru persoanele fizice si persoanele fizice autorizate sunt afisate pe site-ul Skatteverket sub titlul Avdragslexikon för privatpersoner. Puteti beneficia de avantajele cheltuielilor deductibile daca intruniti conditiile stabilite pentru fiecare tip de cheltuiala.

Exemple de cheltuieli deductibile

• Călătorii la și de la serviciu
• Călătorii in ineres de serviciu cu ședere peste noapte
• Dubla decontare
• Economii de pensii (dacă nu sunteți pensionat în slujba dvs. sau sunteți angajat în afaceri private)
• Dacă ați vândut o locuință sau o proprietate
• Dacă ați vândut valori mobiliare (acțiuni, fonduri etc.)
• Costul dobânzii
• Compensarea dobânzilor la răscumpărarea anticipată a împrumuturilor restrânse
• Deduceri ROT și RUT
• Închirierea de locuințe private
• Studiu
• Apel telefonic mobil cu propriul telefon privat
• Costurile pentru cautara unui loc de muncă
• Deduceri de investiții pentru persoane fizice

Link Avdragslexikon for privatpersoner:
https://www.skatteverket.se/privat/deklaration/avdragprivatpersoner.106.3684199413c956649b550c5.html?q=avdragslexikon

Banii înapoi sau taxa de a plătit

Dumneavoastră ca persoană fizică care ați declarat prin serviciul electronic al Agenției fiscale suedeze pana pe 2 maj, veți primi declarația dvs. finală (beslut skattebesked) în luna iunie si atunci veți primi si banii înapoi daca SKV trebuie sa va ramburseze bani (este indicat sa aveti un cont de banca înregistrat pe site-ul de la Skatteverket)
Dacă aveți de platit impozit si nu aveti un cont de banca inregistrat pe site-ul Skatteverket, veți primi declarația fiscală finală în luna septembrie. Acest lucru se aplică și celor care au declarat pe hârtie, nu electronic.
Pe contul d-voasta fiscal de pe site-ul Skatteverket puteti vedea daca aveti impozit de platit sau daca vi se va rambursa impozit.

Informatii suplimentare referitoare la impozitarea persoanelor fizice si persoanelor fizice autorizate in Suedia se pot obtine de pe website-ul Agentiei Fiscale Suedeze, Skatteverket. Aceste informatii sunt preluate si traduse de pe site-ul SKV.
www.skatteverket.se

haiku
membru
membru

Numarul mesajelor : 22
Data de inscriere : 05/08/2009

Sus In jos

Sus


 
Permisiunile acestui forum:
Nu puteti raspunde la subiectele acestui forum